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1、明细科目：如果是小规模纳税人（1）销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等如果是一般纳税人（1）应交增值税=销项税额-进项税额（2）缴纳税金时账务处理：借：应交税金--增值税贷：银行存款等企业会计准则。

2、月底增值税要结转本月未交增值税。

3、结转过程如下：结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。

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